Spaargeld en de belasting

Je dient bij de aangifte van de inkomstenbelasting ook je spaarvermogen op te geven. Het kan voorkomen dat je over dit spaargeld belasting in box 3 moet betalen. Dat is alleen het geval wanneer het spaartegoed boven een bepaalde grens uitkomt. Het bedrag tot aan deze grens wordt ‘heffingvrij vermogen’ genoemd.

Belasting over spaargeld
Jaarlijks wordt het heffingvrij vermogen door de Belastingdienst aangepast. Per 2012 is het bedrag vastgesteld op 21.139 euro. De grondslag voor sparen van partners kan tussen de partners in elke gewenste verhouding worden toebedeeld. Wanneer er sprake is van inwonende kinderen die minderjarig zijn, dan mag je het heffingvrij vermogen per minderjarig kind met 2.012 euro verhogen. Onder voorwaarden kan het heffingvrije vermogen worden verhoogd met een ouderentoeslag. Om hiervoor in aanmerking te komen moet je op 31 december 2011 65 jaar of ouder zijn. De hoogte van de ouderentoeslag is afhankelijk van de hoogte van het vermogen.

Bij het bepalen of je wel of geen belasting dient te betalen over je spaargeld, wordt gekeken naar je totale vermogen. Daarbij gaat de fiscus uit van je gemiddelde vermogen in een jaar. Er wordt dan gekeken naar de hoogte van je spaartegoed per 1 januari van het nieuwe jaar. Voorheen werd zowel naar je vermogen op 31 december van het lopende als op 1 januari van het nieuwe jaar gekeken. Al het extra vermogen dat je na 1 januari in bezit krijgt, wordt niet meer in datzelfde jaar belast. Voor de duidelijkheid: je bent de Belastingdienst dus pas belasting verschuldigd wanneer je vermogen boven het heffingvrije bedrag uitkomt.

De belasting die je moet betalen over het gedeelte van je vermogen dat boven het heffingvrije bedrag uitkomt is vastgesteld op 1,2 procent. Dit is echter geen willekeurig gekozen percentage. De fiscus gaat er namelijk vanuit dat je een standaard rendement van 4 procent hebt over je vermogen. Over dit rendement berekent de fiscus 30 procent vermogensbelasting. 30 procent van 4 procent is 1,2 procent vermogensrendementsheffing over het gemiddelde netto vermogen in box 3. Met netto vermogen wordt het verschil bedoeld tussen bezittingen en eventuele schulden. Schulden mogen alleen in aanmerking genomen worden voor zover zij gezamenlijk meer bedragen dan 2.900 per persoon. Dit wordt de ‘schuldendrempel’ genoemd. Heb je gedurende het hele jaar dezelfde partner, dan geldt een schuldendrempel van 5.800 euro voor jou als belastingplichtige en je partner samen.